財稅〔2016〕36號-關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知

財稅〔2015〕126號-財政部 國家稅務總局 保監會關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知

關于印發《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》的通知

財政部 國家稅務總局 保監會關于開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知財稅〔2015〕56號各省、自治區、直轄市財政廳（局）、地方稅務局、保監局：為貫徹落實《國務院關于促進健康服務業發展的若干意見》（國發〔2013〕40號）精神，經國務院批準，現就開展商業健康保險有關個人所得稅政策試點工作有關問題通知如下：一、對試點地區個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。試點地區企事業單位統一組織并為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。二、適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指試點地區取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營…

國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告國家稅務總局公告2015年第34號根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例相關規定，現對企業工資薪金和職工福利費等支出企業所得稅稅前扣除問題公告如下： 一、企業福利性補貼支出稅前扣除問題 列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。 不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。 二、企業年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題 企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。 三、企業接受外部勞務派遣用工支出稅前扣除問題 企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費…

國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告 現將《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》予以發布，自2015年1月1日起施行。 特此公告。

為促進殘疾人就業，我國在2007年出臺稅收優惠政策并執行至今，根據政策，用人單位安置殘疾人可以享受最高不超過3.5萬元退還增值稅或減征營業稅的稅收優惠。

為殘疾職工繳納保險可享退減稅優惠

國家稅務總局 關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知國稅發[2009]121號成文日期：2009-08-17 各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^）國家稅務局：近期，部分地區反映個人所得稅若干政策執行口徑不夠明確，為公平稅負，加強征管，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關規定，現就個人所得稅若干政策執行口徑問題通知如下：一、《國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的批復》（國稅函〔2002〕629號）第一條有關“雙薪制”計稅方法停止執行。二、關于董事費征稅問題（一）《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕089號）第八條規定的董事費按勞務報酬所得項目征稅方法，僅適用于個人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇的情形。（二）個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按…

財政部國家稅務總局 關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知 財稅[2009]27號 成文日期：2009-06-02 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局： 根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定，現就補充養老保險費、 補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題通知如下： 自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 財政部國家稅務總局 二○○九年六月二日

注: 粵財行〔2007〕229號(見下文)于2008.1.1起實行,同時粵財文〔１９９６〕１０號文廢止.關于印發省直黨政機關和事業單位差旅費管理辦法的通知粵財行〔2007〕229號省直各單位：根據《財政部關于印發〈中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》（財行〔2006〕313號）精神，結合我省實際，修訂了我省《省直黨政機關和事業單位差旅費管理辦法》，經省人民政府同意，現印發給你們，請遵照執行。二〇〇七年十二月十一日省直黨政機關和事業單位差旅費管理辦法第一章 總則第一條 為了保證出差人員工作和生活的需要，規范差旅費管理，完善公務活動接待制度，制定本辦法。第二條 本辦法適用于省直黨政機關和事業單位，包括駐穗外的省直黨政機關和事業單位。黨政機關包括黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、民主黨派和人民團體機關。第三條 差旅費開支的范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。第四條 城市間交通費和住宿費…

關于印發《個人所得稅若干征稅業務指引（2009年）》的通知2009年6月15日穗地稅發[2009]148號局屬各單位：現將市局制定的《個人所得稅若干征稅業務指引（2009年）》印發給你們，請遵照執行。廣州市地方稅務局個人所得稅若干征稅業務指引（2009年）為規范個人所得稅征收管理，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定，現對我市個人所得稅征管若干業務問題明確如下：一、關于出差伙食補助費的計稅問題國家機關、企事業單位、社會團體、民辦非企業單位按照廣東省財政廳《關于印發省直黨政機關和事業單位差旅費管理辦法的通知》（粵財行[2007]229號）規定，以出差自然（日歷）天數和標準（每人每天50元）計算,為自行負擔出差伙食費的員工發放或報銷的出差伙食補助費，不計入員工個人工資薪金所得項目收入。對超標準發放或報銷的出差伙食費補助，則應將超標準的部分并入員工個人當月工資薪金所得項目征收個人所得稅；對出差期間個人未負擔伙食費用…

待通知金補償金可視同一次性經濟補償劉女士公司與她解除了雇用合同，并支付了一筆補償金，包括10個月的一次性經濟補償和沒提前30天通知員工的待通知金共兩萬六千元。請問：待通知金收入是否也可以按上一年度職工年平均工資的3倍以內免征個人所得稅的規定執行呢？稅局咨詢員解答說，根據《財政部 國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2001]157號）規定：個人與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用。劉女士取得的上述收入，均是因解除勞動關系而依法取得未來生活利益的補償，符合一次性經濟補償的性質。咨詢員進一步解答說，根據廣州市地方稅務局《關于個人因解除勞動關系取得一次性補償收入免征個人所得稅標準的通知》（穗地稅函[2007]289號），我市個人因解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補…

中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2011年)

中華人民共和國個人所得稅法2011-6-30修正

（國務院2008年2月18日修改2008年3月1日起施行）國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定中華人民共和國國務院令第519號現公布《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》，自2008年3月1日起施行?？偫?溫家寶二○○八年二月十八日國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定國務院決定對《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》做如下修改：一、第十條修改為：“個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額?！倍?、第十八條修改為：“稅法第六條第一款第三項所說的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務…

（2007年12月29日第五次修正）中華人民共和國個人所得稅法中華人民共和國主席令（第八十五號）《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議于2007年12月29日通過，現予公布，自2008年3月1日起施行。中華人民共和國主席胡錦濤2007年12月29日中華人民共和國個人所得稅法(1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過) 根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正 根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正 根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正 根據2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委…

轉發關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知2009年10月12日穗地稅發[2009]217號局屬各單位：現將廣東省地方稅務局《轉發國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知》（粵地稅發[2009]170號）轉發給你們，市局補充如下意見，請一并貫徹執行。一、年終“雙薪”計稅，按照《轉發關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（穗地稅發[2005]44號）有關規定執行。二、對個人擔任公司董事、監事，雖名義上不在公司任職、受雇，但實際上從事企業日常管理工作的，應判定其在公司任職、受雇，所取得的董事費、監事費或其他類似收入按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。三、符合《國務院僑務辦公室關于印發<關于界定華僑外籍華人歸僑僑眷身份的規定>的通知》（國僑發[2009]5號）規定華僑身份的人員，其在中國工作期間取得的工資、薪金所得項目計算應納個人所得稅適用附加扣除費用的，應向主管稅務機關提供本人有效護照、住…

依據《關于個人因解除勞動關系取得一次性補償收入免征個人所得稅標準的通知》（穗地稅函[2007]289號）的規定，從2007年起，我市個人因解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用，下同）免征個人所得稅的標準，每年根據廣州市統計部門公布的我市上一年度職工年平均工資的3倍計算調整。即凡是一次性補償收入不超過免征標準，免征個人所得稅；一次性補償收入超過免征標準，只對超出部分按照廣州市地方稅務局《關于個人取得勞務報酬等收入征收個人所得稅問題的通知》（穗地稅發[2003]46號）第二點的規定計算征收個人所得稅，可在本站首頁“稅收政策法規庫”欄目中標題輸入文件名稱檢索查閱具體內容。根據廣州市統計部門2009年公布的數據，2008年度廣州市職工年平均工資為45365元，2009年我市個人因解除勞動關系取得一次性補償收入免征個人所得稅的標準調整為136095元?！?/p>

未填開付款方全稱的發票可不可以用？以前，有些企業在開具發票填寫客戶名稱時，一般會怕麻煩圖省事，不填寫支付方企業的全稱?？蛻羧绻瞧髽I單位，那么發票上的客戶名稱一般都會寫企業簡稱；如果是個人客戶，發票上的客戶名稱就會寫“顧客”二字。對此，稅務部門指出，這樣開具發票是不夠規范的。 為了加強普通發票管理、建立發票管理長效機制，去年7月，國家稅務總局下發《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發〔2008〕80號）?！锻ㄖ防镏赋?，在日常檢查中發現納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。 在此稅務部門提醒納稅人，收款方在開具發票時必須要按規定逐項填寫，特別是要寫清支付方全稱。發票開具不規范的，支付方可拒收并要求收款方重新開具，切勿收取不符合規定的發票，造成不必要的損失。 國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通…

根據穗財法[2007]63號文，住房公積金繳存基數超過本市統計部門公布的上年度職工月均工資3倍的、單位及個人的住房公積金繳存比例分別超過12%的，均須將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。 2008年度廣州市職工月平均工資為3780元（穗勞社規[2009]1號文公布），據此計算，廣州市2009住房公積金年度（即2009年7月1日至2010年6月30日）允許單位和職工個人在個人應納稅所得額中扣除的繳存住房公積金的工資基數最高上限為11340元/月。

個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）（省友誼2008年度）.doc